Os corretores de seguros que aconselham clientes empregadores devem tratar os cuidados de novos dependentes e os requisitos de conformidade da Conta Trump como um pacote único, e não como dois itens separados, de acordo com a atualização regulatória e legislativa de setembro de 2026 da CBIZ.
O relatório da CBIZ sinaliza a proposta de alívio não discriminatório do IRS para Programas de Assistência a Cuidados de Dependentes (DCAPs) e as novas regras de contribuição da Seção 128 da Conta Trump como itens de linha distintos. Mas os dois são regidos pela mesma regulamentação: o IRS e o Departamento do Tesouro divulgaram propostas de regulamentos em agosto que abordam conjuntamente as contribuições dos empregadores para as Contas Trump e os testes de não discriminação do DCAP, de acordo com o escritório de advocacia NFP. Os programas de contribuição da Conta Trump estariam sujeitos a regras de não discriminação semelhantes às aplicadas aos DCAPs, disse o NFP.
Testes de não discriminação facilitados
O limite de funcionário altamente remunerado (HCE) usado nos testes DCAP é indexado em US$ 160.000 para 2026, disse CBIZ, um valor que o NFP confirma se aplica aos testes DCAP e Trump Account de acordo com as regras propostas. Os empregadores que não sejam aprovados nos testes poderiam reclassificar a parte discriminatória dos benefícios do HCE como rendimento tributável W-2, em vez de eliminar o benefício, disse CBIZ – um mecanismo que o escritório de advocacia Groom Law Group descreveu como uma “medida corretiva” que permite aos empregadores relatar valores excedentes como salários, em vez de anular o acordo.
CBIZ disse que as regras propostas contariam apenas os funcionários que participam ativamente no denominador do teste de benefícios médios de 55%, chamando isso de uma simplificação significativa. Consultoria de benefícios OneDigital disse que a proposta contaria apenas os funcionários que realmente recebessem mais de US$ 0 em benefícios DCAP, enquanto o Groom Law Group chamou a mudança no teste de benefícios médios de “a melhor parte dos regulamentos propostos”. A proposta também acrescentaria um porto seguro de elegibilidade de 90%, segundo o qual um plano é geralmente tratado como não discriminatório se a parcela de não-HCEs elegíveis for de pelo menos 90% da parcela de HCEs elegíveis, OneDigital disse.
As regras propostas chegam no momento em que a exclusão da contribuição antes dos impostos do DCAP aumentou de US$ 5.000 para US$ 7.500 em 2026, um aumento que o Groom Law Group disse ter aumentado a preocupação do empregador sobre passar no teste de benefícios médios antes que o alívio proposto fosse emitido.
Limites de contribuição da Conta Trump
Do lado da Conta Trump, a CBIZ disse que o limite de contribuição anual combinado é de US$ 5.000 para 2026 e 2027, com os empregadores podendo contribuir com até US$ 2.500 por funcionário – não por dependente – um valor confirmado pelo escritório de advocacia Porte Brown. Essas contribuições são excluídas da receita bruta federal e geralmente não estão sujeitas à retenção de imposto de renda federal, embora não haja exclusão correspondente de salários para fins de FICA ou FUTA, disse Porte Brown.
CBIZ disse que os empregadores devem adotar um documento de plano escrito separado da Seção 128, fornecer notificações aos funcionários e permitir que os funcionários alterem as contribuições para redução de salário antes dos impostos pelo menos a cada 30 dias. O provedor de serviços jurídicos Mayer Brown disse que as regras propostas também exigem declarações anuais por escrito identificando as contribuições da Seção 128 para cada funcionário, que podem ser satisfeitas por meio de relatórios do Formulário W-2 usando o código “TA” da Caixa 12.
A atualização mais ampla de setembro do CBIZ também cobriu itens separados, incluindo o limite de cobertura creditável do Medicare Parte D aumentando para 73% para os planos de 2027 e uma série de licenças remuneradas específicas do estado e alterações nas taxas do Medicaid, que estão fora das regras do DCAP e da Conta Trump.
